编者按：

当前国内经济进入存量提质的发展新阶段，国家相继出台多台多项政策，引导实体经济要从粗放扩张模式转向可持续高质量发展模式，发展数字经济成为落实提质增效的核心实施路径。

本期特别邀请到了资深财务管理专家陈英元，讲述下他依托十多年实战经验总结的“数据驱动财务管理理论”在企业经营赋能、战略支撑、风险控制等层面落地效果，同时，也聊聊对当期市场形势的应对。

记者问：这套“数据驱动财务管理理论”在企业中的落地效果如何？

陈英元答：这套“数据驱动财务管理理论”落地价值既涵盖数据治理，也覆盖业务的事前、事中和事后全过程，结合企业实操，主要有五大效果：

第一，数出同源，互联互通可信。在某企业实践中，分阶段推进数据治理，上线集团型ERP，并延展至CRM、MES和OA系统，在流程再造的同时将财务规则内嵌其中，形成了端到端的数据中台，实现数据互联互通可信。

第二，数据对齐，指标互通对齐。在某企业实践中，统一经营指标，在经营计划或预算目标中嵌套进去，上下对齐，利用数据中台，搭建BI经营看板，动态展示各主题指标。

第三，事前算盈，决策胸中有数。在某企业实践中，在引进某地产商客户时，该地产商除了要求垫资合作外，还要借款5000万元，财务前置业务，结合地产市场形势、垫资资金成本、货款及融资款可能的坏账损失、预计合作规模等因素，综合测算订单盈亏情况，最后果断放弃合作，后来该地产商暴雷，为该企业避免了上千万的损失。

第四，事中风控，掌握动态经营。在某企业实践中，将费用预算与业务目标完成度挂钩，滚动测算，当二者不匹配时，则会发出风险预警，推动业务部门采取办法增加业绩或减少费用支出等，从而使得费用支出与收入弹性挂钩。

第五，事后复盘，持续迭代优化。在某企业实践中，投资项目后，对项目进行阶段性复盘，盘点项目的投资回报率是否符合预期，市场上产品结构与预期是否吻合，是否需要调整，后续若要提升盈利能力是否要改变产品结构等，经过复盘，后续根据市场情况重新调整了产品结构，调整资源投入，保障下一阶段达到预期目标。

记者问：这套“数据驱动财务管理理论”在企业中的经营层面的落地效果如何？

陈英元答：这套“数据驱动财务管理理论”推动企业放弃过去的粗放经营走向精益经营，我结合实际案例，讲四点：

第一，引入战略客户，事前源头管控。在某企业的实践中，拟引入某电信运营商，将产品打入运营商体系内，在招投标报价时，财务就提前介入，测算报价利润及可让利空间，清晰算出，开拓这个渠道，需要投入多少成本，后续能拿回多少回报，让管理层在与对方合作前，心中有数，不会盲目入局。

第二，分析产品结构，优化产线投入。在某企业的实践中，通过数据中台，出具各产品线的获利信息，透过这些数据分析，识别那些盈利薄弱的产线，通过根因分析，发现有条产线目前市场需求持续萎缩，盈利空间不断收窄，后来高层减少了该产线后续资源投入，将更多的资源向获利高市场需求大的产品线倾斜。

第三，测算新品开发，目标成本管控。在某企业的实践中，在新品开发前，财务前置，预先测算新品发项目的投资回报，协助高层将资源投向高回报项目或战略项目，同时，在决定立项的新品中，在系统中实行目标成本管控，动态监控，锁住预设的利润基线。

第四，分析材料采购，调整配额降本。在某企业的实践中，某款材料存在不同供方，通过对该款材料价格分析，发现价格相差悬殊，深入调研后了解到，该款材料不同供方质量不同，适配不同区域的气候环境，该企业结合不同地区应用该材料的产品销售情况，进行了配额权重的调整，降低了采购成本。

记者问：这套“数据驱动财务管理理论”在战略层面的落地效果如何？

陈英元答：在企业战略层面，这套“数据驱动财务管理理论”能为战略规划从制定、落地到复盘全程提供支撑：

首先，战略制定，事前测算推演。在战略制定前，可以结合内部经营数据和外部行业数据，搭建多场景模型，对业务线未来3-5年的盈亏、投资回报等提前沙盘推演，以便对业务的扩张、收缩、维稳等做出决策。

其次，战略落地，事中动态调整。在战略落地后，筛选核心战略指标，形成BI战略驾驶舱，动态掌握战略执行信息，设定预警阀值，同步滚动测算，根据预测与目标偏差，根因分析，动态柔性调整，如，新业务表现不及预期，则可触发战略收缩，超预期，则可触发战略扩张。

最后，战略复盘，事后改进优化。在战略结束后，对战略进行全局复盘，透视战略执行数据，多维度根因分析，识别增长机会和潜在风险点，等到下一轮制定战略时，就能针对性优化调整，校准各业务线的战略布局或培育新的业务增长点。

记者问：这套“数据驱动财务管理理论”怎么帮企业做好风险控制的？

陈英元答：“数据驱动财务管理理论”搭建了“事前预防，事中预警，事后优化”的闭环风险控制策略：

首先，事前风险识别，预制风控措施。审查端到端的数据链条，提前排查潜在的风险隐患，评估风险发生的概率和损失的大小，区分轻重等级，筛选重大风险，预制对应风控措施。在某企业的实践中，将经销商信用风险识别为重要风险，于是对经销商信用评级，据此授予对应的信用额度和信用期，并将其提前嵌套进ERP中销售订单环节，源头预防。

其次，事中风险预警，实时动态干预。将风险指标嵌套进业务链条，通过风险看板，实时监控，一旦触发风险预警，系统自动推送提醒，相关责任人第一时间拆解风险根因，及时采取风控干预。在某企业实践中，通过ERP和CRM可以实时监控信用风险，当客户下订单，当客户超信用额度时，自动订单悬置，同时信息给对应业务、财务和客户，业务跟进客户回款，若客户回款则自动解锁订单。

最后，事后复盘分析，优化风控模型。搭建统一的风险事件库，对风险事件进行复盘分析，找出根因，迭代优化原有的风控模型，降低风险损失。在某企业实践中，对无法收回的应收账款进行分析，发现主要是一次性的定制客户，提货时违约成本低，于是修改了对应逻辑，将该类客户由授信类改为需提前预交定金，并将新规则嵌套进ERP中销售订单环节，后来该类客户的应收坏账大为减少。

记者问：您站在财务总监的角度看来，应如何应对当下市场经济形势呢？

陈英元答：当前，经济增速放缓，行业分化明显，外部不确定性加大，监管趋严，企业的日子普遍不好过，可以从四个方向破局：

第一，打通全域数据链条，快速摸清市场动态。先通企业内部数据链条，再延展至合作伙伴，形成全域数据链条，这样不管是客户需求变动还是市场行情起伏，都能第一时间捕捉到，信息不滞后，决策才不会慢半拍。

第二，搭建业务测算模型，预判业务周期波动。依托沉淀的经营数据，搭建测算模型，沙盘推演业务周期波动，测算对公司利润和现金流的冲击，多情景模拟，测算产品售价、销量、原料等周期性波动对企业利润和现金流的冲击，提前制定应急预案。

第三，财务BP下沉一线，赋能业务经营决策。财务BP下沉业务，了解业务，像投标报价、渠道拓展、创新业务等这类重大决策，财务提前介入，搭建测算模型，测算盈亏或投资回报，让决策者心中有数；业务决策后，再把收入、利润、目标成本等关键指标，做成可视化经营看板，实时追踪数据，一旦有偏差，第一时间洞察根因，调整业务举措，循环改善。

第四，重视经营风险管控，守住企业安全底线。处于不确定的环境中，再叠加监管收紧之下，风险管控尤为重要，要从源头前置税务、资金、数据、信批等关键控制点，嵌入整个业务链条，由系统自动拦截或预警相关风险，最大限度降低税务稽查处罚、资金暴雷、数据泄露、信批违规处罚等风险。

结尾语：

在国家大力推动实体经济高质量发展的时代背景下，单纯依靠管理者的经验判断，已无法抵御市场的周期波动。数据驱动财务管理理论本质是让管理者从主观的经验判断决策偏向客观的数据预判决策，并在业务从决策到落地的全过程中，通过数据驱动财务管理，从而，赋能经营、管控风险、支撑战略，助力企业在复杂多变的市场环境中持续提升盈利韧性。