新华报业网
【编者按】营商环境没有最好，只有更好。为更好地服务广大纳税人缴费人，新华日报·交汇点新闻联合江苏省税务局、无锡市税务局通过12366纳税缴费服务热线、各地办税服务厅等渠道，收集整理大家普遍关心的高频问题，推出“问税小剧场”专栏，以“情景问答”等形式直观解读，让政策回应更接地气、一看就懂。
问：申请高新技术企业认定，需要满足哪些条件？
【税务解答】
根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件：
1.企业申请认定时须注册成立一年以上；
2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；
3.对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；
5.企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；
6.近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
7.企业创新能力评价应达到相应要求；
8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
问：拿到高新技术企业资质，能享受什么企业所得税优惠？
【税务解答】
根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
问：高新技术企业优惠，什么时候能用？
【税务解答】
根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（2017年第24号）规定：
企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
举例：A企业于2026年10月25日取得高新技术企业证书，有效期为2026年10月25日至2029年10月24日。A企业可自2026年1月1日起连续3年享受高新技术企业税收优惠，即享受优惠的年度为2026年、2027年、2028年。
2029年为资格期满当年，A企业在重新通过高新技术企业资格认定前，企业所得税可暂按15%的税率预缴；若2029年底前仍未取得高新技术企业资格，应按规定补缴相应期间税款，按25%法定税率计税。
新华日报·交汇点记者 王建朋
Android版
iPhone版
